第四章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十九條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極參與“六位一體”監(jiān)督體系建設(shè)，與紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)控、風(fēng)控等監(jiān)督資源相互配合，建立審計(jì)信息共享、監(jiān)督結(jié)果共用、重要事項(xiàng)聯(lián)動(dòng)、整改問(wèn)責(zé)協(xié)同等機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案。

第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，積極推進(jìn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告和公告制度，明確被審計(jì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將結(jié)果報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)“制度未完善的不放過(guò)、資金未追回的不放過(guò)、責(zé)任未落實(shí)的不放過(guò)”的整改要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題建立清單、臺(tái)賬，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查或跟蹤審計(jì)，保證整改效果。

第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)問(wèn)題整改與促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，對(duì)典型性、普遍性問(wèn)題，認(rèn)真研究和剖析其成因，從管理體制和機(jī)制上加以改進(jìn)，通過(guò)審計(jì)維護(hù)資產(chǎn)安全、推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)違法問(wèn)題線索、失職瀆職行為，及時(shí)移送企業(yè)紀(jì)委、監(jiān)事會(huì)。企業(yè)紀(jì)委、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)移送問(wèn)題及時(shí)處理，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通。

第二十二條 對(duì)認(rèn)真履職、忠于職守、堅(jiān)持原則、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予表彰表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第五章 市國(guó)資委對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第二十三條 市國(guó)資委依法指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)有：

(一)制定市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度;

(二)督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén);

(三)組織實(shí)施企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)工作;

(四)組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn);

(五)配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià);

(六)有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定明確的其他職責(zé)。

第二十四條 市國(guó)資委應(yīng)當(dāng)建立健全出資人審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)同機(jī)制，統(tǒng)籌運(yùn)用年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)混合所有制改革、重大投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)采購(gòu)、工程建設(shè)、資金管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)監(jiān)督。

市國(guó)資委應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督工作納入年度工作計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第六章 責(zé)任追究

第二十五條 被審計(jì)企業(yè)有下列情形之一的，由企業(yè)黨組織、董事會(huì)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的;

(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的;

(三)拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的;

(四)整改不力、屢審屢犯的;

(五)違反有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員有下列情形之一的，由企業(yè)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

(一)未按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的;

(二)隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;

(三)泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的;

(四)利用職權(quán)謀取私利的;

(五)違反有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，有權(quán)直接向市國(guó)資委報(bào)告，企業(yè)黨組織、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理。

第七章 附則

第二十八條 國(guó)家證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)有特殊規(guī)定的，上市公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其規(guī)定。

第二十九條 本規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行?！渡钲谑袑賴?guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》(深國(guó)資委〔2012〕31號(hào))同時(shí)廢止。

以上就是關(guān)于深圳市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定的相關(guān)信息，希望能對(duì)您有所幫助。