深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，保障國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“市國資委”)直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司(以下統(tǒng)稱“直管企業(yè)”)及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)(直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱“企業(yè)”)。

第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門和人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，實(shí)施獨(dú)立、客觀監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)企業(yè)完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

第五條 內(nèi)部審計(jì)部門和人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，勤勉盡責(zé)，做到獨(dú)立、客觀、公正、廉潔、保密。

深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定（圖源攝圖網(wǎng)）

第二章 內(nèi)部審計(jì)部門和人員管理

第六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，選優(yōu)配齊內(nèi)部審計(jì)人員，確保審計(jì)人員數(shù)量能夠充分履行審計(jì)職責(zé)。資產(chǎn)規(guī)模大、從業(yè)人員多的所屬企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。

第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)向黨組織、董事會(huì)負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)體制，內(nèi)部審計(jì)工作由企業(yè)董事長(zhǎng)分管，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由主要負(fù)責(zé)人分管。確因工作需要，企業(yè)董事長(zhǎng)可以委托一名企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)管內(nèi)部審計(jì)工作。為確保審計(jì)獨(dú)立性，協(xié)管內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不得同時(shí)分管被審計(jì)工作?？倢徲?jì)師制度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條 企業(yè)黨組織、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)整改情況報(bào)告，董事會(huì)依法審議批準(zhǔn)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃和重要審計(jì)報(bào)告，增強(qiáng)董事會(huì)運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)規(guī)范運(yùn)營、管控風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第九條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)(風(fēng)控)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等中級(jí)以上(含中級(jí))專業(yè)職稱或職業(yè)資格，以及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等專業(yè)職稱或職業(yè)資格。

企業(yè)提名、考核內(nèi)部審計(jì)(風(fēng)控)部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)充分聽取紀(jì)委書記、監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān)意見。為防范關(guān)鍵崗位人員的廉政風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)從事內(nèi)部審計(jì)工作年限較長(zhǎng)的人員，應(yīng)當(dāng)實(shí)行交流輪崗制度。

第十條 直管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)兼任所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提拔到直管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市國資委組織實(shí)施或由市國資委委托直管企業(yè)組織實(shí)施。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部審計(jì)的統(tǒng)領(lǐng)和管控地位。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)計(jì)劃、人員調(diào)配和成果共享等，通過設(shè)立專項(xiàng)審計(jì)組、業(yè)務(wù)板塊集中審計(jì)、抽調(diào)人員交叉審計(jì)等方式，提高審計(jì)資源利用效率。集團(tuán)審計(jì)部門可以抽調(diào)總部及所屬企業(yè)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參加審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)工作需要購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘，并對(duì)其服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作組織與管理，實(shí)行所屬企業(yè)審計(jì)部門向直管企業(yè)審計(jì)部門工作報(bào)告制度。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬企業(yè)每三年內(nèi)至少專項(xiàng)審計(jì)一次，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，促進(jìn)提高所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范審計(jì)操作流程，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，推進(jìn)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理深度融合，推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè)，利用信息化手段提高審計(jì)效率，科學(xué)高效實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展激勵(lì)政策，暢通審計(jì)人員的選拔任用通道，開展審計(jì)人員職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，積極推動(dòng)和鼓勵(lì)審計(jì)人員參加職業(yè)資格考試，加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)人員履職能力。

內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。

第十五條 被審計(jì)企業(yè)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料，被審計(jì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門和人員依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受本企業(yè)其他部門、所屬企業(yè)或者個(gè)人的干涉。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門依法履行以下主要職責(zé)：

(一)開展企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì);

(二)開展企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);

(三)開展企業(yè)財(cái)務(wù)收支、自然資源資產(chǎn)審計(jì);

(四)開展企業(yè)工程建設(shè)、對(duì)外投資(含境外投資)審計(jì);

(五)開展企業(yè)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(六)督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作;

(七)配合市國資委審計(jì)工作，推薦符合條件的審計(jì)人員參加專項(xiàng)審計(jì)工作組;

(八)配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)審計(jì)工作;

(九)對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督;

(十)有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定明確的其他職責(zé)。

第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)部門依法履行以下權(quán)限：

(一)參加企業(yè)有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議;

(二)參與研究制定或修改企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計(jì)制度;

(三)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等資料文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料;

(四)對(duì)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，并取得相關(guān)證明材料;

(五)對(duì)正在進(jìn)行的違法違規(guī)或損失浪費(fèi)行為，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可作出臨時(shí)制止決定;

(六)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可予以暫時(shí)封存;

(七)在企業(yè)范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況;

(八)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高效益的建議;

(九)對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)企業(yè)和個(gè)人，可以向企業(yè)提出表彰建議;

(十)有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定明確的其他權(quán)限。