(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)

　　所對(duì)××局內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與

　　會(huì)計(jì)核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長(zhǎng)期未納入××局財(cái)務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。

　　(三)未及時(shí)終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失

　　1984年8月，中國(guó)××成套公司(后更名為中國(guó)××公司)向中國(guó)建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進(jìn)行了擔(dān)保。

　　1993年國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級(jí)行政機(jī)關(guān)一律不，得為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。1999年12月，中國(guó)建設(shè)銀行將所擁有的中國(guó)××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國(guó)務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項(xiàng)。2001年2月，北京市高級(jí)人民法院在判決××局對(duì)此擔(dān)保無(wú)效的同時(shí)，判決××局對(duì)中國(guó)××公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益

　　1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國(guó)家計(jì)委和財(cái)政部批準(zhǔn)由中國(guó)新型××集團(tuán)公司管理的福建省××廠中央級(jí)“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)上述四個(gè)問(wèn)題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　××審計(jì)機(jī)關(guān)

　　二OO一年十二月三十日

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告(二)

　　×××局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組：

　　按照局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，財(cái)務(wù)審計(jì)處于2006年12月 25 日對(duì)××分局2005年至2006年財(cái)務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)審計(jì)與檢查，現(xiàn)將財(cái)務(wù)審計(jì)和聘任合同履行檢查結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　××分局現(xiàn)有干部職工5xxxx，其中在職(全額)5xxxx，招聘xxxx。分局長(zhǎng)xxxx，副局長(zhǎng)xxxx。內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。局對(duì)該分局財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬式的管理模式，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管與審計(jì)。

　　這是局財(cái)務(wù)審計(jì)處對(duì)X同志任××分局局長(zhǎng)兩年以來(lái)的第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要審計(jì)和抽查了××分局2005年至2006年資產(chǎn)負(fù)債情況，財(cái)務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個(gè)人廉潔自律情況。這次審計(jì)采取賬面審計(jì)與賬外調(diào)查結(jié)合方式進(jìn)行。審計(jì)得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對(duì)提供會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整及個(gè)人廉潔自律方面作了承諾。