紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出;

　　2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

　　各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　月、季、年度末，記完帳后應辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結(jié)帳、對帳：

　　結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

　　對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權(quán)債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

　　第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條借款及報銷審批程序

　　出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 (住宿費 生活補助)*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。

　　報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批

　　公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。

　　出差補助

　　按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。

　　出差市內(nèi)短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

　　其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

　　因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

　　出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

　　出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。

　　同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人(職務較高者)住宿標準計算。

　　出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家)，可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

　　出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

　　員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務招待費標準及審批

　　因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

　　超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。

　　第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

　　實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

　　公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。

　　其他福利性開支，100元以下由財務部經(jīng)理批準，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條其他費用開支標準及審批

　　屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。

　　屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。

　　第七條加班費的規(guī)定

　　1.本公司實行綜合計算工時工作制。

　　2.法定節(jié)日因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經(jīng)理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒

　　完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

　　6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務部發(fā)放。

　　第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。

　　第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權(quán)力。

　　第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務部。