個(gè)人所得稅計(jì)算器

一、前言

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元/月(2008年3月1日起調(diào)高為2000元)

　　不超過(guò)500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0;

　　超過(guò)500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25

　　超過(guò)2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125

　　超過(guò)5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375

　　超過(guò)20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375

　　超過(guò)40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375

　　超過(guò)60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375

　　超過(guò)80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375

　　超過(guò)100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375

　　二、個(gè)人所得稅稅率表及計(jì)算方法(2008年3月1日生效)

　　個(gè)人所得稅稅率表

　　表(一)

　　級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

　　1不超過(guò)500元的50

　　2500—2000的部分1025

　　32000—5000的部分15125

　　45000—20000的部分20375

　　520000—40000的部分251375

　　640000—60000的部分303375

　　760000—80000的部分356375

　　880000—100000的部分4010375

　　9超過(guò)100000的部分4515375

　　注：本表所稱(chēng)全月應(yīng)納稅所得額是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用 2000元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。

　　個(gè)人所得稅稅率表

　　表(二)

　　級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

　　1不超過(guò)5000元的50

　　25000—10000的部分10250

　　310000—30000的部分201250

　　430000—50000的部分304250

　　5超過(guò)50000的部分356750

　　注：本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額。

　　4、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。具體辦法為：個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過(guò)20000元不足50000元的部分，按稅法規(guī)定計(jì)算的稅額，加征五成;超過(guò)50000元的部分，加征十成。因此，勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率見(jiàn)表(三)?！€(gè)人所得稅稅率表

　　表(三)

　　級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

　　1不超過(guò)20000元的200

　　220000—50000的部分302000

　　3超過(guò)50000的部分407000

　　5、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1、計(jì)稅依據(jù)

　　個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是個(gè)人取得的總收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額之后的余額。

　　中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采取分項(xiàng)確定、分類(lèi)扣除，根據(jù)所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率和會(huì)計(jì)核算三種扣除辦法。其中：(1)對(duì)工資、薪金所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法;(2)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及有關(guān)成本費(fèi)用的支出，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用;(3)對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，采取定額和定率兩種扣除辦法;(4)利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用。

　　2、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　(1)、工資、薪金所得的計(jì)稅方法

　　應(yīng)納稅所得額

　　工資、薪金所得以個(gè)人每月收入額固定減除2000元費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。其計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元

　　對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，確定附加減除費(fèi)用2800元。其個(gè)人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元-2800元

　　附加減除費(fèi)用所適用的具體范圍是：

　　①在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員;

　?、趹?yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家;

　?、墼谥袊?guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、所得的個(gè)人;

　?、茇?cái)政部確定的其他人員。此外，附加減除費(fèi)用也適用于華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞。

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　或=(每月收入額-2000元或4800元)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　3、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　應(yīng)納稅所得額

　　對(duì)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，其應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-(成本+費(fèi)用+損失)

　　(l)收入總額

　　個(gè)體戶(hù)的收入總額，是指?jìng)€(gè)體戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。

　　以上各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定。

　　(2)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用及損失。

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算