1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅
　　借：所得稅
　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的
　　借：所得稅（本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用）
　　　　遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額）
　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅）
　　　　　遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額）

　　3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額
　　借：所得稅
　　　貸：遞延稅款
　　如為貸方余額
　　借：遞延稅款
　　　貸：所得稅

　　4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整
　　借：所得稅
　　　貸：遞延稅款
　　或，
　　借：遞延稅款
　　　貸：所得稅

　　5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅
　　借：銀行存款
　　　貸：所得稅